Hadiah: Simpan Pada Pajak Properti Dengan Opsi Saham yang Dipindahtangankan Ketika Anda meninggal, IRS menganggap semua properti Anda sebagai milik Anda, di mana pajak dapat menjadi hutang. Termasuk dalam hal ini adalah nilai dari opsi saham yang diberikan namun tidak dieksekusi. Salah satu pilar perencanaan perumahan adalah pengalihan aset yang cenderung menghargai nilainya, seperti opsi saham, di luar kendali Anda jauh sebelum Anda meninggal. Pembebasan pajak properti pada 2016 adalah 5,45 juta untuk pembayar pajak yang belum menikah (10,9 juta untuk pembayar pajak yang telah menikah), dan pada tahun 2017 adalah 5,49 juta untuk pembayar pajak yang belum menikah (10,98 juta untuk pembayar pajak yang telah menikah). Berdasarkan Undang-Undang Bantuan Wajib Pajak Amerika tahun 2012, pembebasan pajak properti tahunan diindeks untuk inflasi, dan jumlah di atas ambang pembebasan dikenai pajak pada usia 40 tahun (untuk rinciannya, lihat artikel di Forbes). Perencanaan perumahan menjadi semakin sulit: Jumlah pembebasan pajak federal dan tingkat suku bunga telah berfluktuasi. Pajak hadiah dan pajak negara bagian terus berlanjut meskipun pencabutan pajak federal federal sementara. Banyak yang percaya bahwa undang-undang tersebut akan berubah untuk mencegah pencabutan pajak perkebunan. Salah satu pilar perencanaan perumahan adalah pengalihan aset yang cenderung menghargai nilainya, seperti opsi saham, di luar kendali Anda jauh sebelum Anda meninggal. Mereka kemudian bukan bagian dari harta kena pajak Anda. Tentu saja, IRS masih mendapat gigitannya di suatu tempat. Aturan pajak hadiah berlaku saat Anda melakukan transfer, dan pajak lainnya terhutang saat transferees Anda menggunakan pilihannya. Tapi Anda tidak perlu menjadi penyihir matematika untuk memahami bahwa nilai untuk tujuan pajak hadiah akan jauh lebih rendah daripada nilai tahun kemudian untuk keperluan pajak perkebunan jika harga saham perusahaan Anda sangat dihargai. Kami telah melihat beberapa ilustrasi mengesankan oleh firma penasihat keuangan dan akuntansi mengenai keuntungan perencanaan real yang dapat dicapai oleh eksekutif dengan nilai bersih tinggi dengan mentransfer opsi saham. Dengan mengasumsikan bahwa orang-orang yang melakukan transfere menggunakan pilihan ini ketika harga sahamnya kira-kira berlipat dua, dan penerima transfer adalah ahli waris, nilai bersihnya (setelah memperhitungkan kewajiban pajak Anda) kira-kira empat kali lipat dari nilai bersih yang akan mereka terima jika Anda memilikinya. Tidak ditransfer pilihan Namun, seperti yang dijelaskan di bawah, IRS telah membuat jalur untuk mentransfer pilihan yang kompleks. Selain itu, keputusan untuk mentransfer menimbulkan pertanyaan pribadi lainnya untuk dijawab. Apa Pilihan yang Dapat Dipindahtangankan, Dan Bagaimana Cara Kerjanya Pada tahun 2017, Anda dapat memberikan hadiah bebas pajak tahunan sebesar 14.000 setahun (28.000 untuk pasangan suami istri). Pilihan yang dapat dipindahtanganakan adalah opsi saham yang tidak memenuhi syarat (NQSOs) yang dapat Anda berikan kepada individu atau entitas tertentu yang diizinkan jika rencana persediaan perusahaan Anda mengizinkan transfer tersebut dilakukan. Transfer yang diizinkan biasanya mencakup anggota keluarga, mempercayai anggota keluarga atau kemitraan terbatas, atau entitas lain yang dimiliki oleh anggota keluarga. Dalam pilihan sederhana, transfer ke anggota keluarga, Anda mentransfer pilihan pribadi kepada anak, cucu, atau ahli waris lainnya. Pengalihan opsi vested diperlakukan sebagai hadiah yang telah selesai untuk tujuan pajak hadiah. Pada tahun 2017, Anda biasanya dapat memberikan hadiah tahunan hingga 14.000 (pasangan menikah 28.000) untuk setiap pekerjaan. Setiap hadiah yang melampaui batas tahunan agregat ini bertentangan dengan pengecualian pemberian hadiah seumur hidup. Jika transfer opsi melebihi batas seumur hidup ini, pajak hadiah pada saat transfer harus dibayar. Pengalihan anggota keluarga adalah pemilik opsi dan memutuskan kapan harus menggunakan opsi tersebut. Namun, akhir pekerjaan Anda pada umumnya memperpendek jangka waktu opsi meskipun pilihan dipegang oleh pihak penerima. Bila anggota keluarga melakukan transferee pilihannya, Anda (bukan anggota keluarga Anda) membayar pajak penghasilan biasa atas penyebaran antara harga latihan dan pasar, seperti halnya latihan NQSO lainnya. Tentu saja, jika Anda tidak memerlukan uang tunai, pembayaran pajak ini akan mengurangi masa depan Anda. Penerima anggota keluarga yang beruntung Anda kemudian menerima saham tersebut tanpa pajak penghasilan, tanpa imbalan lebih lanjut atau pajak atas pilihan, dan dengan dasar pajak sama dengan harga saham pada saat latihan. Keluarga Terbatas Kemitraan, Kepercayaan, dan Amal Sebagai Transfere Daripada memberi pilihan secara langsung kepada anggota keluarga, banyak eksekutif lebih memilih memberi mereka kepercayaan kepada anggota keluarga, seperti kepercayaan anuitas yang dipegang oleh pemberi pinjaman (GRAT). Selain itu, eksekutif dapat mentransfer pilihan ke keluarga dengan kemitraan terbatas untuk kepentingan terbatas dan kemudian memberikan kepentingan kemitraan terbatas kepada anggota keluarga. Baik kemitraan kepercayaan dan keluarga terbatas dapat memberi Anda kesempatan untuk menyusun hadiah lebih dekat dengan hasrat Anda. Selain itu, kendaraan ini dapat disusun untuk memberikan beberapa keuntungan penilaian dalam mengurangi pajak hadiah yang harus dibayar. Biasanya tidak bijaksana secara finansial untuk mentransfer pilihan ke badan amal. Dengan mentransfer pilihan ke badan amal, Anda memberi aset saat nilainya agak rendah dan dengan demikian hanya dapat mengambil deduksi amal untuk nilainya pada saat itu. Setiap kali badan amal menjalankan pilihannya, Anda tetap bertanggung jawab atas pajak penghasilan atas penyebarannya. Jika Anda ingin mentransfer pilihan ke badan amal, berikan kondisi yang cukup pada pemberian pilihan sehingga tidak akan dianggap sebagai hadiah yang telah selesai sampai pilihan dilakukan. Dengan cara itu, pajak penghasilan yang akan Anda dapatkan saat berolahraga akan diimbangi dengan deduksi amal untuk hadiah tersebut. Komisi Sekuritas dan Bursa Efek (SEC) tidak mengizinkan kegiatan olah raga oleh badan amal opsi yang ditransfer untuk didaftarkan berdasarkan Formulir S-8 yang disederhanakan untuk rencana tunjangan karyawan. Formulir registrasi yang lebih ekstensif akan dibutuhkan. Oleh karena itu, perusahaan Anda mungkin memutuskan untuk melarang Anda mentransfer opsi ke badan amal. Efek, Pajak, dan Akuntansi Pertimbangkan kelemahan finansial. Umumnya, masalah sekuritas, pajak, dan akuntansi telah diselesaikan untuk mentransfer opsi saham nonqualified ke anggota keluarga, mempercayai anggota keluarga, dan kemitraan keluarga yang terbatas. SEC telah memodifikasi formulirnya agar perusahaan publik dapat mendaftarkan saham yang diterima pada saat pelaksanaan opsi yang dapat dipindahtangankan oleh anggota keluarga, kepercayaan untuk anggota keluarga, dan kemitraan keluarga yang terbatas. SEC juga mengubah peraturannya untuk rencana saham perusahaan swasta. IRS kurang kooperatif tentang apakah Anda dapat membuat pilihan pilihan yang belum terpakai. IRS khawatir bahwa para eksekutif mentransfer opsi segera setelah hibah ketika mereka memiliki nilai yang kecil, yang memungkinkan para eksekutif untuk memberi aset nilai masa depan yang substansial dengan biaya sekarang yang kecil. Hal ini menyebabkan Penghasilan Rugi IRS 98-21. Yang menjelaskan bagaimana pilihan harus diberikan hak untuk transfer menjadi hadiah yang telah selesai. Penilaian untuk tujuan pajak hadiah sehingga tidak bisa ditentukan sampai opsi rompi, meski tidak semua ahli sepakat dengan keputusan ini. Anda kemudian dikenakan kewajiban pajak pada nilai opsi pada saat vesting, yang kemungkinan akan jauh lebih tinggi daripada pada saat pengalihan opsi. Oleh karena itu, kebanyakan eksekutif menunggu untuk mentransfer opsi sampai mereka berada di bawah hak, bila mereka lebih yakin akan nilai untuk tujuan pajak hadiah. Pilihan penilaian bukanlah proses mekanis. Berbagai pilihan model valuasi yang digunakan. (Lihat Keputusan Pendapatan IRS 98-34.) Opsi saham insentif (ISO) tidak dapat dialihkan. Tapi ini umumnya tidak berarti mereka tidak dapat ditransfer: alih-alih, setelah transfer, mereka berubah menjadi NQSO dan kehilangan manfaat pajak ISO. Sepuluh Keputusan Dan Langkah Untuk Mentransfer Opsi Saham Jika Anda memutuskan untuk mentransfer opsi untuk keperluan perencanaan perumahan, lakukan langkah-langkah berikut: Pastikan opsi saham Anda dapat dipindahtangankan. Jika pilihan tersebut tidak dapat dipindahtangankan, tunjuk ke komite kompensasi dewan direksi atau eksekutif senior lainnya yang bertanggung jawab atas kompensasi saham yang rencana atau hibah Anda diamandemen. Tentukan pilihan pilihan transferee. Anda mungkin akan membuat anak, cucu, atau ahli waris lainnya sangat kaya. Hadiah untuk individu datang tanpa senar dan dapat digunakan kapanpun dan bagaimanapun orang itu hanya menentukan. Ingatlah: transferee menentukan, pada saat latihan, kapan Anda akan mengenali pendapatan biasa. Pertimbangkan keuntungan dari kepercayaan dan kemitraan keluarga yang terbatas. Seperti kemampuan untuk menempatkan beberapa batasan pada penggunaan dana yang mereka terima atas pelaksanaan opsi dan penjualan saham. Jalankan nomor dengan penasihat keuangan Anda. Menggunakan asumsi yang berbeda mengenai pertumbuhan harga saham perusahaan Anda. Lihatlah apakah Anda akan menghemat uang pajak yang signifikan dengan memberi pilihan sekarang untuk membenarkan pengendalian atas mereka. Anda mungkin harus membayar pajak hadiah pada saat opsi vested ditransfer. Penasihat Anda harus melihat apakah masih bisa lebih baik jika Anda membayar pajak hadiah ini saat melakukan transfer opsi, daripada untuk real estat Anda untuk membayar pajak atas opsi yang bisa ditransfer. Pertimbangkan pajak hadiah saat ini sehubungan dengan pajak properti yang diharapkan pada saat kematian Anda. (Ingat: penghematan tambahan dapat terjadi dengan, misalnya, dengan menggunakan kemitraan terbatas). Tentukan penilaian opsi untuk tujuan pajak hadiah. Penilaian pada saat pemberian, dibandingkan proyeksi pajak real estat saat kematian, mendasari keputusan finansial yang harus Anda buat mengenai apakah akan mentransfer opsi. Beberapa perusahaan membuat eksekutif mereka menjadi pilihan penilaian sehingga ada konsistensi di kalangan eksekutif mengenai penilaian pilihan mereka. Pahami kelemahan finansial. Jika harga pasar saham perusahaan Anda tidak melebihi harga opsi opsi (yaitu opsi di bawah air), opsi tidak akan dilakukan. Anda tidak dapat memulihkan pajak hadiah atau biaya hukum dan akuntansi yang terlibat dalam transaksi ini. Tentu saja, jika Anda melakukan transfer opsi di bawah air, umumnya mereka akan memiliki nilai yang sangat rendah untuk tujuan pajak hadiah dan keuntungannya akan menjadi ahli waris Anda jika harganya melonjak. Transfer opsi vested terlebih dahulu. Ingat bahwa IRS tidak menganggap transfer menjadi hadiah selesai sampai opsi rompi. Untuk menghindari kejutan penilaian, umumnya lebih baik untuk mentransfer opsi yang diberikan. Anda kemudian akan mengetahui implikasi pajak hadiah pada saat transfer daripada menunggu untuk menentukan dampak pajak hadiah saat opsi rompi. Rencanakan kewajiban pajak penghasilan atas pelaksanaan opsi tersebut. Bila penerima transfusi menjalankan pilihannya, Anda bertanggung jawab atas pajak penghasilan atas spread antara harga pasar dan pelaksanaan. Perusahaan Anda akan menahan atau memperoleh dari Anda jumlah pemotongan pajak penghasilan yang sesuai. Beberapa perusahaan mengharuskan eksekutif untuk tidak mentransfer persentase pilihan mereka sebagai alat untuk memastikan bahwa opsi yang tersisa dapat dilakukan untuk memenuhi pemotongan pajak penghasilan atau mengambil tindakan lain untuk memastikan bahwa dana akan tersedia. Pertimbangkan konsekuensi dan persepsi yang terkait dengan transfer (misalnya, pilihan akan dihitung untuk tujuan pedoman kepemilikan saham perusahaan). Untuk keperluan kompensasi proxy, pilihan yang ditransfer umumnya akan terus dihitung sebagai milik Anda. Jangan lupakan peraturan Bagian 16 untuk para eksekutif senior dan direktur. Bila Anda mentransfer opsi ke GRAT, Anda melaporkan kepemilikan tidak langsung yang tidak langsung ini oleh GRAT pada formulir eksekutif atau direksi. Pemberian hadiah yang telah selesai perlu dilaporkan, namun laporan akhir tahun yang ditangguhkan pada Formulir 5 umumnya tersedia. (Pelaporan awal sukarela pada Formulir 4 diizinkan pada Tabel II dengan kode transaksi G.) Biasanya, hadiah bonafide tidak diperlakukan sebagai penjualan untuk aturan tangkapan laba 16 (b) ayunan (yaitu tujuan kewajiban). Susan Daley adalah partner dengan firma hukum Perkins Coie di Chicago. Artikel ini diterbitkan semata-mata untuk konten dan kualitasnya. Baik Susan maupun perusahaannya tidak mengkompensasi kami sebagai imbalan atas terbitannya. Konten disediakan sebagai sumber pendidikan. MyStockOptions tidak bertanggung jawab atas kesalahan atau keterlambatan dalam konten, atau tindakan yang dilakukan dalam ketergantungannya. Hak Cipta salinan 2000-2017 myStockPlan, Inc. myStockOptions adalah merek dagang terdaftar federal. Tolong jangan menyalin atau mengutip informasi ini tanpa izin dari myStockOptions. Hubungi redaksi untuk informasi perizinan. Opsi Saham Biasa Diperbarui September 08, 2016 Opsi saham insentif adalah bentuk kompensasi kepada karyawan dalam bentuk saham daripada uang tunai. Dengan opsi opsi insentif (ISO), pemberi kerja memberikan kepada karyawan opsi untuk membeli saham di perusahaan pemberi kerja, atau perusahaan induk atau anak perusahaan, dengan harga yang telah ditentukan, yang disebut harga pelaksanaan atau harga pemogokan. Stok dapat dibeli pada harga strike segera setelah opsi rompi (tersedia untuk dieksekusi). Harga mogok ditetapkan pada saat opsi diberikan, namun opsi biasanya rompi selama periode waktu tertentu. Jika nilai saham meningkat, ISO memberi karyawan kemampuan untuk membeli saham di masa depan pada harga strike yang sebelumnya terkunci. Diskon harga pembelian ini disebut spread. ISO dikenakan pajak dengan dua cara: pada penyebaran dan kenaikan (atau penurunan) apapun dalam nilai persediaan saat dijual atau dijual. Penghasilan dari ISO dikenakan pajak untuk pajak penghasilan tetap dan pajak minimum alternatif, namun tidak dikenai pajak untuk tujuan Jaminan Sosial dan Medicare. Untuk menghitung perlakuan pajak ISO, Anda harus tahu: Tanggal pemberian: tanggal ISO diberikan kepada karyawan Harga Strike: biaya untuk membeli saham Stok Tanggal pelaksanaan: tanggal dimana Anda menjalankan opsi Anda dan Saham yang dibeli Harga jual: jumlah kotor yang diterima dari penjualan saham Tanggal penjualan: tanggal dimana stok terjual. Bagaimana ISO dikenakan pajak tergantung bagaimana dan kapan stok dibuang. Disposisi saham biasanya terjadi ketika karyawan menjual saham, tapi juga bisa memasukkan pemindahan saham ke orang lain atau memberi saham tersebut kepada badan amal. Menentukan disposisi opsi saham insentif Sikap kualifikasi ISO hanya berarti bahwa saham yang diperoleh Melalui opsi saham insentif, telah dilepas lebih dari dua tahun sejak tanggal pemberian dana dan lebih dari satu tahun setelah saham tersebut dipindahkan ke karyawan tersebut (biasanya tanggal pelaksanaannya). Ada kriteria kualifikasi tambahan: wajib pajak harus terus dipekerjakan oleh pemberi kerja yang memberikan ISO dari tanggal pemberian sampai 3 bulan sebelum tanggal pelaksanaan. Perawatan pajak untuk menggunakan opsi saham insentif Melaksanakan ISO diperlakukan sebagai pendapatan semata-mata untuk tujuan menghitung pajak minimum alternatif (AMT). Namun diabaikan untuk tujuan menghitung pajak penghasilan federal reguler. Penyebaran antara nilai pasar wajar saham dan harga strike option dimasukkan sebagai pendapatan untuk tujuan AMT. Nilai pasar wajar diukur pada saat saham pertama kali dapat dipindahtangankan atau bila hak atas persediaan Anda tidak lagi tunduk pada risiko penyitaan yang substansial. Penyertaan ISO yang tersebar di pendapatan AMT ini dipicu hanya jika Anda terus memegang saham pada akhir tahun yang sama di mana Anda menjalankan opsi tersebut. Jika stoknya dijual di tahun yang sama dengan latihan, maka spreadnya tidak perlu disertakan dalam pendapatan AMT Anda. Pemakaian pajak atas disposisi kualifikasi opsi saham insentif Suatu disposisi kualifikasi ISO dikenakan pajak sebagai capital gain pada capital gain capital capital jangka panjang mengenai selisih antara harga jual dan biaya opsi. Pengambilan pajak untuk mendiskualifikasi disposisi opsi saham insentif Sebutan saham ISO yang tidak memenuhi syarat atau tidak memenuhi syarat adalah disposisi selain disposisi kualifikasi. Diskualifikasi disposisi ISO dikenai pajak dengan dua cara: akan ada kompensasi pendapatan (tergantung pada tingkat pendapatan biasa) dan keuntungan atau kerugian modal (tergantung pada tingkat keuntungan modal jangka pendek atau jangka panjang). Besarnya pendapatan kompensasi ditentukan sebagai berikut: jika Anda menjual ISO dengan keuntungan, maka pendapatan kompensasi Anda adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga strike option. Setiap keuntungan di atas pendapatan kompensasi adalah capital gain. Jika Anda menjual saham ISO dengan kerugian, keseluruhannya merupakan kerugian modal dan tidak ada kompensasi untuk dilaporkan. Pemotongan dan Taksiran Pajak Sadarilah bahwa pengusaha tidak diharuskan untuk memotong pajak atas pelaksanaan atau penjualan opsi saham insentif. Oleh karena itu, orang-orang yang telah melaksanakan tapi belum menjual saham ISO pada akhir tahun mungkin telah menimbulkan kewajiban pajak minimum alternatif. Dan orang-orang yang menjual saham ISO mungkin memiliki kewajiban pajak yang signifikan yang tidak dibayar melalui pemotongan gaji. Wajib Pajak harus mengirimkan pembayaran taksiran pajak untuk menghindari saldo karena pengembalian pajaknya. Anda mungkin juga ingin meningkatkan jumlah pemotongan sebagai pengganti perkiraan pembayaran. Opsi saham insentif dilaporkan pada Formulir 1040 dengan berbagai cara yang mungkin. Bagaimana opsi saham insentif (ISO) dilaporkan tergantung pada jenis disposisi. Ada tiga kemungkinan skenario pelaporan pajak: Melaporkan pelaksanaan opsi saham insentif dan saham tidak terjual di tahun yang sama Tingkatkan pendapatan AMT Anda dengan selisih antara nilai pasar wajar saham dan harga pelaksanaan. Ini bisa dihitung dengan menggunakan data yang terdapat pada Form 3921 yang diberikan oleh atasan Anda. Pertama, temukan nilai pasar wajar dari saham yang tidak terjual (Form 3921 box 4 dikalikan dengan kotak 5), dan kemudian kurangi biaya saham tersebut (Formulir 3921 kotak 3 dikalikan dengan kotak 5). Hasilnya adalah spread, dan dilaporkan pada Form 6251 line 14. Karena Anda mengenali pendapatan untuk tujuan AMT, Anda akan memiliki basis biaya berbeda untuk saham AMT tersebut daripada untuk tujuan pajak penghasilan biasa. Dengan demikian, Anda harus mencatat basis biaya AMT yang berbeda ini untuk referensi di masa mendatang. Untuk tujuan pajak biasa, dasar biaya dari saham ISO adalah harga yang Anda bayar (harga exercise atau strike price). Untuk tujuan AMT, basis biaya Anda adalah harga strike plus penyesuaian AMT (jumlah yang dilaporkan pada Form 6251 line 14). Melaporkan disposisi kualifikasi saham ISO Melaporkan keuntungan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan tersebut, yang akan dilaporkan oleh broker Anda pada Formulir 1099-B. Anda juga akan melaporkan biaya rutin Anda (harga exercise atau strike price, yang terdapat pada Formulir 3921). Anda juga akan mengisi Jadwal D dan Formulir 8949 yang terpisah untuk menghitung keuntungan atau kerugian modal Anda untuk keperluan AMT. Pada jadwal terpisah itu Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan dan biaya AMT Anda (harga pelaksanaan ditambah penyesuaian AMT sebelumnya). Pada Form 6251, Anda akan melaporkan penyesuaian negatif pada baris 17 untuk mencerminkan perbedaan keuntungan atau kerugian antara perhitungan keuntungan reguler dan AMT. Lihat Instruksi untuk Formulir 6251 untuk rinciannya. Melaporkan pembagian saham ISO yang diskualifikasi Penghasilan kompensasi dilaporkan sebagai upah pada Formulir 1040 baris 7, dan setiap keuntungan atau kerugian modal dilaporkan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Penghasilan kompensasi mungkin sudah termasuk dalam formulir W Wajib Pajak 2 dan pernyataan pajak Anda. Dari atasan Anda dalam jumlah yang ditunjukkan pada kotak 1. Beberapa pengusaha akan memberikan analisis terperinci mengenai jumlah kotak Anda 1 di bagian atas W-2 Anda. Jika penghasilan kompensasi sudah termasuk dalam W-2 Anda, maka cukup laporkan upah Anda dari Formulir W-2 kotak 1 pada formulir 1040 Anda 7. Jika pendapatan kompensasi belum termasuk dalam W-2 Anda, hitunglah Penghasilan kompensasi Anda, dan sertakan jumlah ini sebagai upah pada baris 7, selain jumlah dari Formulir W-2 Anda. Pada Jadwal D dan Formulir 8949 Anda akan melaporkan hasil kotor dari penjualan (ditunjukkan pada Formulir 1099-B dari broker Anda) dan basis biaya Anda dalam saham. Untuk mendiskualifikasi disposisi saham ISO, basis biaya Anda akan menjadi harga strike (ditemukan pada Formulir 3921) ditambah dengan pendapatan kompensasi yang dilaporkan sebagai upah. Jika Anda menjual saham ISO dalam satu tahun selain tahun di mana Anda menjalankan ISO, Anda akan memiliki basis biaya AMT yang terpisah, jadi Anda akan menggunakan Jadwal D dan Formulir 8949 yang berbeda untuk melaporkan keuntungan AMT yang berbeda dan Anda akan menggunakan Formulir 6251 untuk Laporkan penyesuaian negatif untuk perbedaan antara keuntungan AMT dan keuntungan modal biasa. Formulir 3921 adalah formulir pajak yang digunakan untuk memberi informasi kepada karyawan mengenai opsi saham insentif yang dieksekusi sepanjang tahun. Majikan memberikan satu contoh Formulir 3921 untuk setiap pelaksanaan opsi saham insentif yang terjadi selama tahun kalender. Karyawan yang memiliki dua atau lebih latihan dapat menerima beberapa Formulir 3921 atau mungkin menerima pernyataan gabungan yang menunjukkan semua latihan. Format dokumen pajak ini mungkin berbeda, namun berisi informasi berikut: identitas perusahaan yang mentransfer saham berdasarkan rencana opsi saham insentif, identitas karyawan yang menggunakan opsi saham insentif, tanggal opsi pemberian insentif diberikan, Tanggal opsi saham insentif dilakukan, harga pelaksanaan per saham, nilai pasar wajar per saham pada tanggal pelaksanaan, jumlah saham yang diperoleh, Informasi ini dapat digunakan untuk menghitung basis biaya saham Anda, untuk menghitung jumlah pendapatan yang dibutuhkan Untuk dilaporkan untuk pajak minimum alternatif, dan untuk menghitung jumlah pendapatan kompensasi pada disposisi diskualifikasi, dan untuk mengidentifikasi awal dan akhir periode holding khusus untuk memenuhi persyaratan perlakuan pajak yang disukai. Mengidentifikasi opsi saham Holding Periodual Holding Period Periode holding khusus untuk memenuhi syarat untuk perlakuan pajak capital gain. Jangka waktu pinjaman adalah dua tahun sejak tanggal pemberian dana dan satu tahun setelah saham tersebut dipindahkan ke karyawan tersebut. Formulir 3921 menunjukkan tanggal pemberian dana di kotak 1 dan menunjukkan tanggal pengiriman atau tanggal pelaksanaan di dalam kotak 2. Tambahkan dua tahun ke tanggal di kotak 1 dan tambahkan satu tahun ke tanggal di kotak 2. Jika Anda menjual saham ISO Anda setelah tanggal mana saja Selanjutnya, Anda akan memiliki disposisi kualifikasi dan setiap keuntungan atau kerugian akan sepenuhnya merupakan keuntungan atau kerugian modal yang dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang. Jika Anda menjual saham ISO Anda kapan saja sebelum atau pada tanggal ini, Anda akan memiliki disposisi yang diskualifikasi, dan pendapatan dari penjualan tersebut akan dikenakan pajak sebagian sebagai kompensasi penghasilan dengan tarif pajak penghasilan biasa dan sebagian sebagai keuntungan atau kerugian modal. Menghitung Penghasilan untuk Pajak Minimum Alternatif untuk Latihan ISO Jika Anda menggunakan opsi saham insentif dan tidak menjual sahamnya sebelum akhir tahun kalender, Anda akan melaporkan penghasilan tambahan untuk pajak minimum alternatif (AMT). Jumlah yang termasuk untuk tujuan AMT adalah selisih antara nilai wajar pasar saham dan biaya opsi saham insentif. Nilai pasar wajar per saham ditunjukkan pada kotak 4. Biaya per saham opsi insentif, atau harga pelaksanaan, ditunjukkan pada kotak 3. Jumlah saham yang dibeli ditunjukkan pada kotak 5. Untuk menemukan jumlah yang harus disertakan Sebagai penghasilan untuk tujuan AMT, kalikan jumlah di dalam kotak 4 dengan jumlah saham yang tidak terjual (biasanya sama seperti yang dilaporkan pada kotak 5), dan dari harga produk ini kurangi harga (kotak 3) dikalikan dengan jumlah saham yang tidak terjual (biasanya Jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5). Laporkan jumlah ini pada Formulir 6251, baris 14. Menghitung Dasar Biaya untuk Pajak Reguler Dasar biaya dari saham yang diperoleh melalui opsi saham insentif adalah harga pelaksanaan, yang ditunjukkan pada kotak 3. Dasar biaya untuk keseluruhan saham Anda adalah jumlah Di kotak 3 dikalikan dengan jumlah saham yang ditunjukkan pada kotak 5. Angka ini akan digunakan pada Jadwal D dan Formulir 8949. Menghitung Dasar Biaya untuk Saham AMT yang dieksekusi dalam satu tahun dan dijual pada tahun berikutnya memiliki dua basis biaya: satu untuk reguler Tujuan pajak dan satu untuk keperluan AMT. Basis biaya AMT adalah basis pajak reguler ditambah jumlah inklusi AMT. Angka ini akan digunakan pada Schedule D dan Form 8949 yang terpisah untuk perhitungan AMT. Menghitung Penghasilan Kompensasi Jumlah pada Disqualifying Disposition Jika saham opsi insentif dijual selama periode holding yang didiskualifikasi, maka sebagian keuntungan Anda dikenai pajak sebagai upah yang dikenakan pajak penghasilan biasa, dan keuntungan atau kerugian yang tersisa dikenakan pajak sebagai capital gain. Jumlah yang harus dimasukkan sebagai kompensasi pendapatan, dan biasanya termasuk dalam formulir W-2 box 1 Anda, adalah spread antara nilai pasar wajar saat Anda menggunakan opsi dan harga pelaksanaan. Untuk mengetahui hal ini, perbanyaklah nilai pasar wajar per saham (kotak 4) dengan jumlah saham yang terjual (biasanya jumlah yang sama di kotak 5), dan dari harga produk ini dikurangi harga (kotak 3) dikalikan dengan jumlah saham yang terjual ( Biasanya jumlah yang sama ditunjukkan pada kotak 5). Jumlah pendapatan kompensasi ini biasanya disertakan dalam Formulir W-2 Anda, kotak 1. Jika tidak termasuk dalam W-2 Anda, sertakan jumlah ini sebagai upah tambahan pada formulir 1040 baris 7. Hitung Biaya yang Disesuaikan Berdasarkan Disqualifying Disposition Mulailah dengan Dasar biaya Anda, dan tambahkan sejumlah kompensasi. Gunakan angka dasar biaya yang disesuaikan untuk melaporkan keuntungan atau kerugian modal pada Jadwal D dan Bentuk 8949. Tanggal 13, 2000 Perihal: Transfer Opsi Saham Tidak Mampu Tanggal: Wed, 8 Nov 2000 Dari: Anonim Mungkinkah untuk mentransfer tidak memenuhi syarat Opsi saham kepada orang lain Mungkinkah untuk mentransfer opsi saham ISO ke orang lain Apakah keputusan perceraian menjamin kemampuan untuk mentransfer salah satu dari opsi saham ini jika tidak dapat dipindahtangankan Biasanya Tanggal: Mon, 13 Nov 2000 Untuk menentukan apakah sebuah - opsi yang memenuhi syarat dapat ditransfer ke orang lain, Anda perlu melihat persyaratan opsi. Beberapa dapat dipindahtangankan. Menurut definisi, ISO mungkin tidak dipegang oleh bukan pegawai kecuali untuk transfer oleh kematian. Jika pilihan itu ditransfer ke orang lain, itu menjadi opsi yang tidak memenuhi syarat. Jika ISO dijalankan, saham dapat dipindahkan ke mantan pasangan yang berkaitan dengan perceraian. Pengalihan saham bukanlah disposisi 8220disqualifying.8221 (IRC Section 424 (c) (4).) Namun, mungkin ada masalah dengan menggunakan kredit AMT, menghasilkan pajak ganda. Mungkin lebih baik mengatur pengaturan trust20221 8220konstruktif sehingga kredit dapat diterapkan saat saham terjual, dan hasil bersihnya ditransfer ke mantan pasangan saat saham terjual. IRS baru-baru ini menerbitkan Surat Keputusan 200005006, yang menunjukkan bahwa pemindahan opsi tidak memenuhi syarat ke mantan pasangan adalah transaksi kena pajak, yang menghasilkan pendapatan kompensasi biasa bagi pasangan pemindahan. Pastikan untuk bekerja dengan pengacara yang baik dalam menyiapkan penyelesaian perceraian. Untuk informasi lebih lanjut tentang opsi saham insentif, mintalah laporan gratis kami, Opsi Saham Insentif 8211 Strategi Perencanaan Pajak dan Keuangan Eksekutif. Untuk informasi lebih lanjut tentang opsi saham tidak memenuhi syarat, mintalah laporan gratis kami Pilihan Saham Tanpa Kualifikasi 8211 Strategi Perencanaan Pajak dan Keuangan Eksekutif.
No comments:
Post a Comment